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財政部北區國稅局表示，為提升稽徵效能，運用人工智慧（AI）模型及智能稅務應用系統輔助稅務查核，已為稽徵機關查核逃漏稅的主流。國稅局運用AI選案功能，透過風險導向選案及大數據分析，主動發掘逃漏稅違規機率高之可疑營業人並據以查核，以維護租稅公平。
該局說明，經運用智能稅務應用系統結合關鍵供應鏈進行交叉比對，藉由流程系統化，就美容美髮業上游供應商進行選案分析，並以AI選案功能提供客觀的逃漏稅機率作為參考，鎖定高風險案件，進而掌握甲公司經營進口美容美髮與清潔用品之批發，其品牌具有市場知名度，且銷售管道多元；進一步分析發現，該公司實繳稅額偏低與申報銷售額顯不相當，且其開立二聯式發票比例異常偏高。案經該局加強運用跨稅目資料庫，並結合金流、物流與資訊流等資料勾稽查核，查獲該公司111年至112年間銷售貨物未依規定開立統一發票，短漏報銷售額合計新臺幣（下同）1億7,000萬餘元，除應補徵營業稅額850萬餘元外，並依加值型及非加值型營業稅法第51條第1項第3款及稅捐稽徵法第44條規定擇一從重裁處罰鍰425萬餘元。
該局籲請營業人自行檢視，銷售貨物或勞務涉有短漏開統一發票並短漏報銷售額之情形者，在未經檢舉及稽徵機關或財政部指定的調查人員進行調查前，自動向稽徵機關補報並補繳所漏稅款及加計利息者，即可適用稅捐稽徵法第48條之1規定免予處罰。
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1. AI選案系統是什麼？
AI選案是稅務機關導入人工智慧技術，透過大量財稅資料進行比對分析（如進銷差異、營業額異常、電子發票資料等），找出潛在逃漏稅風險較高的企業進行優先查核。
➡️ 舉例：餐飲業每日收現金卻少有開立發票紀錄，或高營收卻報低毛利等。
2. 為什麼重要？
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減少人工選案的人為誤差與資源浪費
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有效針對高風險漏稅行為，提高查稅效率
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讓誠實納稅者不吃虧，提升整體稅收公信力
3. 常見漏開發票情形：
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接現金不開發票
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使用影子帳、兩套帳
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銷售交易私下議價、私帳交易
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高報進貨成本、虛設人頭公司等
4. 被查到會怎樣？
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補稅與罰鍰：依據《統一發票使用辦法》與《稅捐稽徵法》，補開發票並加重罰金（可能最高為漏稅金額5倍）
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列入高風險名單：往後會持續被監控或列為重點追查對象
📣【給營業人的提醒】
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正確開立發票、如實申報所得
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即使是小規模營業人也須遵守法規
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請記帳士或會計師定期盤點帳務、主動節稅而非逃稅
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建議導入電子發票與系統化記帳工具，減少人為錯誤與風險
🔎 AI選案精準出擊 查獲營業人漏開發票金額破億元
【記者綜合報導】財政部近日揭露，透過人工智慧（AI）輔助的「AI選案系統」進行風險分析與交叉比對，成功查獲多起營業人漏開統一發票案件，累計漏開金額高達新台幣一億多元。這是政府近年積極推動數位轉型與智慧稅務管理的重大成果，也再次提醒各行業營業人應依法開立發票，誠實報稅。
📈 漏開發票模式多樣 AI助攻破解
據財政部表示，這次查獲的營業人橫跨餐飲、批發零售、網路電商等行業，普遍有「收現不開發票」、「虛報進貨」、「雙帳處理」等違規情況。傳統查核方式需耗費大量人力逐筆比對，效率有限。而透過AI選案系統，稅務單位得以自龐大資料庫中分析出異常模式，針對高風險業者進行鎖定與調查。
稅務單位指出，AI系統可結合營業人申報資料、電子發票流向、金流資訊與第三方平台資料，快速辨識如：
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銷售金額異常波動
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毛利率與同業平均差距過大
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大量現金交易但發票開立比例偏低
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店面位置與實際銷售數據不符等情形
🧾 被查後補開發票並處罰 呼籲依法申報
經AI選案查核發現後，稅務機關即介入實地勘查與查帳，多家業者無法提供合理解釋或憑證，最終須補開發票並補稅、加計滯納金與罰鍰。其中某餐飲業者漏開發票總金額超過3,200萬元，除補稅外，被處以最高可達漏稅金額5倍的罰款。
財政部表示，此類重大違規案件除依法開罰外，相關營業人也將列入高風險監控名單，未來將優先列為查核對象。同時提醒全國營業人，應依規定開立發票與誠實申報，避免因小失大。
🤖 AI稅務時代來臨 記帳士與企業須與時俱進
AI系統的導入象徵稅務稽徵進入新時代，不僅提升效率，也大幅減少人為選案的誤差與資源浪費。
對中小企業來說，建立正確記帳流程、導入合法會計制度、善用電子發票與雲端報稅工具，是因應未來趨勢的重要步驟。專業記帳士也應強化法令遵循與風險辨識，協助客戶守法經營、合法節稅。
✅ 小提醒｜避免漏開發票的3個重點：
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現金交易也要開發票：不得因客戶未索取而不開立。
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網路銷售需主動申報：不論使用平台或社群銷售，皆須納入營業所得。
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雙帳操作風險高：嚴重違規行為將面臨重罰並可能移送法辦。
💡 記帳士觀點｜AI選案查獲漏開發票破億元，企業與記帳人該如何因應？
近期財政部公布，透過AI選案輔助查核，成功查獲多起漏開統一發票案件，金額高達新台幣一億多元。對記帳士來說，這不僅是一個新聞事件，更是一個警訊 —— 稅務申報透明化與科技監管已成大勢，客戶經營方式與帳務處理絕不能再「憑感覺」。
🔍 AI選案來勢洶洶，記帳士的角色更重要
AI選案是透過比對發票、報表、金流、產業平均等數據來「選案」查稅，並非隨機抽查。這意味著：
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客戶只要有不合理的數字異常，就很容易被系統挑出
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以往的「低調不報」或「部分現金不開發票」的做法風險越來越高
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記帳士不僅要做帳，更要協助客戶識別風險、強化合規
🧾 記帳士觀察到的 3 種常見違規誤區
❶ 「收現不開發票沒關係吧？」
錯！無論有沒有開立，現金收入都是營業收入，應依法開立發票。被查到不但要補稅，還會被加罰。
❷ 「社群賣東西賣給熟人，不用報吧？」
錯！只要有營業行為，不論平台、規模大小、對象是否熟人，都屬應稅範圍。
❸ 「我有兩套帳，做起來才會漂亮」
大錯特錯！雙帳、影子帳是重罰區，AI一比對進銷數字或毛利率就會穿幫，還可能被移送法辦。
✅ 記帳士建議：如何合法節稅、避開AI選案紅線？
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全面開立發票，不分客戶類型
不論是熟客、現金或轉帳都應依法開立。 -
正確分類收入與成本，避免高毛利異常
記帳士應定期檢視毛利率、比對同業平均，主動提醒客戶異常處。 -
導入系統化記帳與電子發票
使用雲端記帳工具、POS系統等，有助於提高透明度與一致性。 -
與記帳士保持良好溝通，定期稅務健檢
客戶常在年終才給資料，但AI已全年監控，應每月保持資訊正確性。
📣 給營業人的一句話建議：
「逃稅是風險，節稅才是策略。記帳士幫你合法節稅，AI幫政府精準查稅。」
👩💼 專業記帳士的價值，不只報稅，更是企業的風險守門員
在AI查核時代，記帳士不再只是輸入憑證、製作報表的技術人員，而是幫助企業守住合法經營底線、規劃節稅布局的專業顧問。
選對記帳士，等於為企業建立一層強健的稅務防火牆。
若您對稅務合規、發票開立、營所稅或營業稅申報有任何疑問，歡迎與我們聯絡，我們提供免費初步諮詢，協助您安心經營、合法節稅。
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